红包不应随便发 创业公司如何做好财税规划

  次阅读 作者:智能小宝 来源:互联网 2016-02-16 15:38 我要评论(0)

创业公司有时财税规划上出现问题,苦痛常见但不限于以下:有实力苦于无法证明导致融资受阻、资本运作被迫延期;脱离财税设计的商业模式耗时费力花冤枉钱……经纬财务创享汇的超强干货总结,本文转自经纬创投:

01一个可能导致你融资受阻的问题……

初创公司经历了搭建业务模型、扩张用户量、探索商业模式等层层打怪升级,通过不懈努力终于打通盈利模式、实现营收。但作为创始人,这个头痛的场景你一定很熟悉:明明流水大把,但财务业绩无法完全反映在财务报表上,可能给未来的融资、资本运作埋下无穷隐患……而这一切的问题都在“收入确认”上,下面我们就为各位解析何时确认收入、确认多少收入这两个最基本的问题。

收入在什么时候能确认?

收入确认的四条基本原则:

红包不应随便发 创业公司如何做好财税规划

首先,证明销售约定的存在,要有双方确认的书面文档。听起来虽容易,但有时在早期阶段,公司并未特别留意这些书面文档的保存,这个需要提醒大家注意。

其次,对提供的服务/商品货款收回的合理保证。如果在提供服务/商品之初就对货款的收回有很大不确定性,就应该在第一天考虑是否满足收入确认的条件。

另外,提供服务/商品的价格应该是能够确定的,而不是还存在某些不确定因素会导致已约定的价格发生变动。

最后一点,就是货物已经交付或者是服务已经提供。

收入应该确认多少之总额法vs净额法

红包不应随便发 创业公司如何做好财税规划

对于平台服务的企业,如电商或互联网金融,到底应该按照收取的款项总额确认收入,还是应该按净额仅确认佣金收入?

销售收入是按照总额法还是净额法确认,要从上面八个因素进行分析。举例如下:

1.谁是约定的主要义务人。出现问题,客户第一个找谁,谁要承担主要责任。

2.谁负有主此项目在猎云网投融资平台进行融资有主小夫妻问答社群,娱乐圈版的知乎要存货风险。对于平台类公司,公司是否承担存货在送达最终消费者之前的各个环节中的减值及灭失等与物品相关的风险。

3.谁来制定价格。产品/服务供应商及平台公司均可能参与,要看谁主导价格的制定过程,谁是最终的决策者。

4.谁能够改进产品或服务。举例说明,对于互联网金融企业,其是否参与产品的设计,是否对产品进行改良包装后进行再销售。

5.谁负有信用风险。一旦货款出现回收性问题,谁来承担坏账等等。

提示:实际业务中,收入确认涉及很多问题的判断,在签合同的时候,一定要拥抱财务团队,进行先期沟通,使收入的确认与业务实质相匹配,且得到书面合同条款的充分支持。

02平台化企业怎么“税”?我们的目标是:不交冤枉钱

移动互联网的发展,带火了各行各业的服务类平台,对创业者而言,往往会面对此项目在猎云网投融资平台进行融资面对为你发现新奇好公司!自营和非自营两类不同的商业模式的选择。殊不知,不同的选择背后,涉及收入成本的税务问题也各有难题。明明是代收代付却被要求全额征税?提供了服务又如何明确抵扣成本?下面我们来教大家如何不花冤枉钱,走出涉税迷局:

红包不应随便发 创业公司如何做好财税规划

服务类平台模式:代收代付?还是提供服务?

上图是两家看来模式完全一样的消费公司,第一家消费最后环节显示为“立即分期”,另外一家是“立即抢购”,这一小小的细节,就决定了他们的交易模式是不一样的。“立即分期”的平台方,实际上并不参与任何服务过程,只是对服务交易双方进行撮合,代收的款项最终会在扣除佣金后返还给服务提供方,为“平台化非自营”;而“立即抢购”的平台方,参与了大部分服务过程或者提供了重要的服务资源,对服务过程有较强的控制力而不是简单的撮合,为“平台化自营”。

两类平台化公司的不同涉税难题——自证清白vs成本寻路

红包不应随便发 创业公司如何做好财税规划

平台化非自营模式下,如果要以收取的佣金净额而非交易量总额作为应税收入,需要“自证清白”;平台化自营模式下,交易量总额属于应税收入,产品/服务成本的税费合理抵扣需要“寻找出路”。

对于平台化非自营企业,自证清白的建议操作有以下三点:

服务方、消费者协议以及公开的文字资料中应对平台撮合身份充分明示;

代收代付资金尽可能用独立银行帐户管理,确保资金进出明晰可追溯;

平台佣金收入尽可能单独结算,如果条件不允许应该至少保证记录准确可追溯。

提示:想真正做到“自证清白”,需要公司本身平台足够大,从而具备较高谈判能力的前提下才能顺利推进。

对于平台化自营企业,为成本寻找出路有如下五种方式:

采取直接雇佣方式;

采取劳务支出方式,劳务费用直接税前扣除;

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